《コラム》ICカード・オートチャージの変更と企業の資金繰り・経営分析　～法人税申告決算は大阪の福永会計事務所～

◆このちょっとした変更がじつは影響莫大！
公共交通機関（電車・バス）等で使える
ICカード（Suica・PASMO）にオートチャージ機能を付けると、
現金入金の手間が省け、とても便利ですよね。

ほんの少し前までは予め設定した最低残高を下回ると、
次回の改札通過時に自動で一定額がチャージされていました。
ところが、つい最近、改札を出る時に
オートチャージされる設定となっていました。
お気づきでしたか？

「改札入場時」から「改札出場時」に変わっただけですが、
この期間の短縮は資金回収にものすごく影響があります。
たとえば、JR東日本のSuica、
矢野経済研究所のレポートによると、この事業で2020年度までに
一日当たりの最高者数800万件の達成を目指すとされています。
この数字を前提とし、仮に1％の人が1回3千円を
1日早くオートチャージした場合、
2億4千万円が1日早く回収できる計算になります。
資金繰りの要諦である「入りは早く、出は遅く」の
入りの部分に莫大な貢献がある変更です。

さらに、残額不足で改札で止まってしまう心配から
控えていた駅ナカでの買い物をする人数も増え、
資金繰り以外の売上増にも貢献することになります。

◆貴社の資金繰りの改善は？
貴社の資金繰りを改善するためには
どんな工夫があるでしょうか？

ICカードのように
システムの変更で変えることは難しいでしょうが、
どこかに何かがあるはずです。
売掛金は何日で回収できていますか？
買掛・未払金は何日で支払っていますか？
相手先との関係もありますので、
一概に入金期間を短縮したり、
支払日を勝手に延期したりすることは難しいかもしれません。

でも、もし貴社が同業他社と比較して現在不利な条件であれば、
同業他社レベルまで改善する余地は残されているはずです。

◆経営分析の数字を活用しましょう！
会計事務所から提供される月次試算表には、
経営分析のデータが記載されているページもあると思います。

運転資金の項目である「売上債権回転期間」、
「たな卸資産回転期間」、
「買入債務回転期間（支払基準）」などのデータを
同業他社の平均と比較しましょう。
平均よりも数値が悪ければ、
どこかに改善の余地はあるはずです。

経営分析数値の比較は、
通常は自社の過去の数字と比較しその後同業他社と比較しますが、
今回は他社比較が先となります。